Мало кто из наших граждан знает о том, что государство не только берет налоги, но еще и возвращает деньги. И воспользоваться правом на возврат налоговых вычетов могут те, кто строит жилье, проходит платное лечение в медицинских учреждениями РФ или учится.

На вопросы наших читателей отвечает Татьяна ДЬЯЧЕНКО, начальник МИФНС России № 6 по Калужской области.

 

ДЕНЬГИ ЗА ЛЕЧЕНИЕ МУЖА, ДЕТЕЙ И РОДИТЕЛЕЙ МОЖНО ВЕРНУТЬ

- Можно ли подавать документы на возврат налоговых вычетов не только за свои медицинские услуги, но и за супруга, например, за лечение мужа?

- Налогоплательщики могут уменьшить свои налоги на сумму денежных средств, которую они уплатили, в том числе и за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ.

Расходы по оплате лечения иных родственников не учитываются в составе вычета.

- Речь идет о каких-то конкретных медицинских учреждениях?

 - Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности.

- Каким образом можно вернуть деньги за лекарства?

- Возвращаются налоговые вычеты за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств. Налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных налогоплательщиком

Вычет на лечение распространяется только на услуги, поименованные в Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее - Постановление N 201, Перечень медицинских услуг). По дорогостоящим видам лечения Постановлением N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ.

 

ВРАЧИ И МЕДИКАМЕНТЫ

- Татьяна Михайловна, недавно в редакцию позвонила возмущенная пенсионерка Ирина Михайловна и рассказала свою печальную историю: «Недавно я сделала зубной протез, стоило мне это 25 тысяч. Пенсия у меня небольшая и для меня это очень большие деньги, но я думала, что хотя бы налоговые вычеты мне вернут. А мне сказали, что раз я не работаю, значит и возвращать мне нечего. Разве это справедливо?».

- В случае, если пенсионер получает трудовую пенсию по старости и не имеет иных источников дохода, воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам, связанным с лечением и медицинским обслуживанием   он не сможет. Поскольку доходы, облагаемые НДФЛ, у пенсионера отсутствуют.

Однако если пенсионер сдает в аренду комнату в своей квартире и  помимо пенсии он получает доход в виде арендной платы, который облагается НДФЛ по ставке 13%,  он может заявить свое право на социальный налоговый вычет.                                 

- Лечение зубов для большинства наших граждан уже давно стало делом платным, а между тем зубы - не роскошь, а необходимость. Можно ли вернуть налоговые вычеты за услуги стоматолога, и какие для этого нужны документы? (вопрос от читательницы Веры Петровской)

- Указанные услуги должны быть предоставлены медицинскими учреждениями Российской Федерации и включаться в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих лицензию на осуществление соответствующей медицинской деятельности.

Беседовала

Рената БЕЛИЧ

 

 

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ПРЕДОСТАВИТЬ В НАЛОГОВУЮ ДЛЯ ВОЗВРАТА НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ЗА ЛЕЧЕНИЕ?

Социальный налоговый вычет налогоплательщику предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, при наличии следующих документов:

- справки, выданной медицинским учреждением, оказавшим медицинскую услугу, по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001;

- копий договоров с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг налогоплательщику;

- копий лицензий медицинского учреждения, если в договорах отсутствует информация о реквизитах лицензии;

- копий платежных документов, подтверждающих оплату медицинских услуг медицинским учреждениям РФ;

- справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за налоговый период;

 

ПЕРЕНОСИТСЯ ЛИ НА СЛЕДУЮЩИЙ ГОД ВОЗВРАТ ДЕНЕГ?

- Если человек купил квартиру за 2 миллиона рублей, он может претендовать на возврат 13% этой суммы, 260 тысяч рублей? Но если уплаченный гражданином налог на доходы физических лиц за год составил, допустим, всего 60 тысяч. Переносится ли возврат на следующий год и нужно ли еще раз заполнять декларацию?

- Да. В соответствии с пунктом 1  ст. 220, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. В следующем налоговом периоде необходимо сдать декларацию, либо написать заявление на получение  уведомления для налогового агента.

 

ОБРАЗОВАНИЕ В СТРАНЕ БЕСПЛАТНОЕ, ЗА ЧТО ВЕРНУТ ДЕНЬГИ?

- В законе говорится, что возвращают 13% суммы потраченной на образование. Если ребенок ходит в платный детский сад или если в детском саду он изучает английский язык или ходит на языковые курсы, родители могут претендовать на возврат денег и какие документы нужно требовать от исполнителя услуг.

- Конечно. Если учреждение имеет лицензию на осуществление образовательных услуг, тогда претендовать на возврат налога на доходы физических лиц можно.

- Можно ли требовать возврат налогов при покупке учебников?

- Расходы на покупку учебников не относятся к  расходам, заявляемым в социальном налоговом вычете.

- Положен ли возврат выплат тем, кто получает заочное образование или второе образование?

 - Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Это может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения (в том числе второе образование).

 

НЕ БОЛЬШЕ 120 ТЫСЯЧ

- Какой максимальный размер социального налогового вычета?

- В общем случае максимальный размер составляет 120 000 руб. в совокупности в налоговом периоде (2007 по 2009гг. - 100 000 руб.). Данное ограничение не распространяется на дорогостоящее лечение. Этот предельный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

 

Поделиться